В РФ предприятия малого, среднего и крупного бизнеса сдают налоговую отчётность и платят налоги в соответствующие органы. За своевременную сдачу деклараций и правильный расчёт налогов отвечает в нашей стране Федеральная Налоговая служба.
Список налогов и отчётов в РФ обширный и отличается, в зависимости от организационно-правовой формы предприятия, наличия хозяйственных объектов у него и выбранной системы налогообложения.
В этой статье рассмотрены, какие отчёты готовят ООО в ФНС. Что такое нулевая и уточнённая налоговая декларация и когда они нужны. Какие штрафы ждут компании за несдачу или некорректное предоставление деклараций в ФНС. Каким ООО будет выгодно воспользоваться услугами аутсорсинга налоговой отчётности и какие документы нужны для предоставление этой услуги.
Сдача отчётности в ИФНС
В Российской Федерации ведение налогового учета – обязательное условие существования бизнеса. Есть упрощённые способы, субсидирование государством, но нет ООО, которые бы совсем не сдавали налоговую отчётность.
Налоговый Кодекс РФ – главный документ, систематизирующий правила по налогам и сборам. А взаиморасчёты и сдача отчётности осуществляются через ИФНС.
Сдачу отчётности за последние 10 лет упростили. Больше бухгалтеры не отбивают пороги в очередях районной инспекции, а заключают договор с поставщиками услуг по сдаче интернет-отчётности. Эти услуги платные, но того стоят. Бесплатный вариант – сдать отчётность через сайт налоговой службы, но тут есть ряд сложностей: обязательное наличие ЭЦП, самостоятельная настройка компьютера и обновлений и невозможность просмотреть сданные отчёты в личном кабинете. Недавно появилась новая услуга – облачные сервисы по сдаче электронной отчётности.
Сдача отчётности упростилась, надо только понять, какой способ подходит конкретной организации и сколько руководитель готов потратить на подключение и содержание сервиса.
Налоговые декларации ООО
Стоит рассмотреть какие же отчёты подготавливают ООО.
ООО, применяющие общую систему налогообложения, сдают:
- Декларацию по налогу на прибыль раз в квартал нарастающим итогом до 28 числа следующего месяца и годовая до 28 марта. Ставка 20%
- Декларацию по налогу на добавленную стоимость НДС раз в квартал до 25 числа следующего месяца. Ставки 18,10 и 0%
- Декларацию по налогу на имущество организаций, если есть основные средства на балансе. Сдаётся ежеквартально не позднее 30 числа следующего месяца. Ставка не более 2,2% за год
- 2-НДФЛ ежегодно за каждого сотрудника до 1 апреля. Ставка 13%
- 6-НДФЛ ежеквартально до 30 числа следующего месяца и годовая до 1 апреля
ООО, применяющие ЕНВД единый налог на вменённый доход, ООО, связанные с сельским хозяйством, ООО на упрощённой системе налогообложения сдают декларацию по ЕНВД раз в квартал до 20 числа, декларацию по ЕСХН не позднее 31 марта и декларацию по УСН ежегодно до 31 марта соответственно. Декларации по доходам физических лиц сдаются так же, как при общей системе налогообложения.
Помимо основных налогов есть транспортный, земельный, водный налог и акцизы. Ежегодно организации подают в налоговую данные о среднесписочной численности и бухгалтерскую отчётность. Помимо налоговой нагрузки организация должна не забывать подавать сведения в ПФР.
Если в организации нет доходов – это не освобождает от сдачи деклараций в ФНС. В таком случае подаются нулевые декларации, в которой база по налогу равно нулю.
Штрафы за несдачу отчётности
За несвоевременную сдачу отчётности или несдачу организации будет назначит штраф в размере 5% за месяц от суммы неуплаченного налога, но не менее 1000 рублей и не более 30%. В случает с несдачей НДФЛ, штрафы начинаются от 300 рублей за один бланк.За несдачу нулевой отчётности предусмотрен штраф 1000 рублей.
Если же в сданной декларации обнаружена ошибка, то организация подает уточнённую декларацию. Если налоговая база была занижена, и инспекторы этого не увидели, а организация успела подать «уточнёнку», то никаких штрафов не будет. Но если заниженную базу обнаружили налоговые органы, организации придется заплатить штраф от 20 до 40% от суммы неуплаченного налога и пени за дни просрочки. В зависимости от суммы нарушения налоговая может привлечь к уголовной ответственности руководителя или заблокировать счет компании.
Сдача налоговой отчётности на аутсорсинге
Таким образом, подходить к сдаче налоговой отчётности нужно серьёзно и профессионально, ведь риски при неграмотном подходе высоки. А в случае с ООО список деклараций обширен, особенно, если организация решила использовать общую систему налогообложения. Поэтому многие руководители решают перевести компании на аутсорсинг. Ведь взвесив материальные составляющие во многих случаях это выгоднее, чем держать в штате бухгалтера.
Покупка специальных программ для ведения учёта и отправки деклараций, поиск человека, который бы вёл бухгалтерию, разбирался в профессиональной деятельности компании не болел, не ездил в отпуск, имел обширный опыт ведения налогового учёта и не ошибался, так как за ошибки будет отвечать руководитель компании – всё это накладывает материальную и психологическую ответственность на руководителя.
В случае работы на аутсорсинге эти минусы нивелированы. Ответственность за несдачу прописывается в договоре, и бухгалтеры-консультанты с обширным опытом работы регулярно на связи. А в случае болезни или отпуска постоянному консультанту найдется квалифицированная замена. Результативный способ аутсорсинга – когда в компании работает бухгалтер, отвечающий за первичную документацию, а налоговую отчётность составляет и отправляет бухгалтерская компании. Так бухгалтер может выполнять функции секретаря.
Из чего складывается услуга по составление и сдачи налоговой отчётности
Стоимость услуги по составлению налоговой отчётности зависит от множества факторов. В первую очередь, компания делает выбор в пользу частичного или полного аутсорсинга. Так же цена зависит от
- организационно-правовой формы организации
- объёма хозяйственной деятельности
- региона
- суммы налога и количества заказанных услуг
- входит ли в услугу оплата налогов
- количества консультаций
- представление интересов заказчика в ФНС
- наличия обособленных подразделений
- количества сотрудников
- количества первичных документов
- предыдущих ошибок в декларациях и подаче уточняющих деклараций
Услуги рассчитываются индивидуально и прописываются в договоре и выставляются в ежемесячных счетах. Организация будет понимать, за что платит деньги.
Документы для предоставления услуги
Для предоставления услуги организации необходимо передать копии уставных документов, копии учетной политики и приказа на руководителя, копии договоров по регулярным платежам, оригиналы платежных поручений, счета, счета-фактур, накладные, банковские выписки и предыдущая бухгалтерская и налоговая отчётность.
Документы передаются по описи, что исключает риск потери.
Таким образом, услуга по составлению и сдачи налоговой отчётности востребована и помогает оптимизировать работу компании, вовремя сдавать отчётность и платить налоги. А руководитель освобождается от обязанности платить штрафы за ошибки в налоговом учёте.
ВЫБЕРИТЕ ПОДХОДЯЩИЙ ТАРИФ
Ниже представлены наиболее популярные тарифные планы бухгалтерского обслуживания.
Разовый
ДЛЯ ИП
ДЛЯ ООО
UNLIM ОПЕРАЦИЙ
ООО на УСН с объектом – доходы. В мае 2017г. получен аванс 15000 руб. в счет предстоящей поставки товара. Однако поставка была не произведена и 15000 руб. были возвращены в январе 2018 г. Как в отчетности отразить эти суммы?
Согласно п.1 ст.346.17 НК РФ в случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, …на сумму возврата уменьшаются доходы того периода, в котором произведен возврат.
ООО находится на УСН, занимается розничной торговлей, ККТ еще не приобрели. Какие штрафные санкции предусмотрены при нарушении применения ККТ.
Федеральным законом 290-ФЗ планируется увеличение штрафных санкций. Определяться они будут в процентах (75% – 100%) от суммы, внесенной не через кассу, но не менее 30000 руб. Штраф для должностных лиц будет равен 25-50% от суммы, но не менее 10000 руб. Ранее штраф составлял для юридических лиц от 30000 до 40000 руб., а для должностных лиц от 3000 до 4000 руб. В некоторых случаях налоговый орган выносил предупреждение.
ООО занимается посреднической деятельностью и находится на упрощенке. Надо ли сдавать декларацию по НДС или еще какие либо документы, если наши заказчики и продавцы находятся на общей системе налогообложения?
Декларацию по НДС вам сдавать не нужно, но на вас распространяется пункт 5.2 ст.174 НК РФ, в соответствии с которым ваша организация обязана представить в налоговую инспекцию по месту учета журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме по ТКС в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
ООО на УСН, планирует взять в аренду имущество у Муниципалитета. Возникает ли здесь объект для НДС? Будет ли наша организация налоговым агентом? В каких случаях не возникает статус налогового агента?
В соответствии с п. 3 ст. 161 НК РФ: ООО будет являться налоговым агентом в следующих случаях: при аренде у государственных органов или органов местного самоуправления федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества при покупке находящегося в казне государственного или муниципального имущества Не нужно платить НДС, как налоговый агент, если арендодателем является казенное учреждение. Не платят НДС ФЛ, не занимающиеся предпринимательской деятельностью, а НДС в бюджет уплачивают в этом случае продавцы данного имущества.
Нажимая кнопку отправить Вы соглашаетесь на обработку персональных данных, введенных в данной форме.